Типы мошеннических схем сотрудников организации

Мошенничество сотрудника компании наносит урон имуществу предприятия. Бухгалтеры, кладовщики, водители, менеджеры или начальники отделов могут годами обманывать руководство. Как они это делают, рассмотрим далее.

Мошенничество со стороны сотрудников проявляется так: сотрудники договариваются дополнительно подзаработать за счет компании. Рассмотрим наиболее распространенные мошеннические схемы сотрудников.

Согласно ПБУ 6/01 к основным средствам относятся: вычислительная техника, инвентарь, приборы и устройства, машины и оборудования, здания, сооружения, транспорт. Ведение бухгалтерского учета этого участка содержит много нюансов. Как происходит мошенничество сотрудников организации с основными средствами, показано на схеме ниже.

Работники без экономического образования халатно относятся к правилам при соблюдении учета основных средств, поэтому они могут стать жертвами работодателя.

В этой ситуации имущество компании не пострадало, т.к девушка не знала своих прав. Механизм мошенничества заключался в том, что к сотруднице подошли с документом на подпись в момент спешки или конца рабочего дня. Ошибка работницы заключалась в нежелании вникнуть в содержание документа или ознакомиться с документом позже. На рисунке ниже рассмотрим 2 варианта мошеннической схемы.

Иногда недобросовестные работники пользуются неопытностью нового сотрудника и в процессе обучения подставляют его под свои схемы.

Списание основных средств — кладезь махинаций сотрудников, если у компании на балансе много основных средств. Если на балансе компании есть старое оборудование, то при списании можно реализовать детали или запчасти. Руководителю некогда заниматься этим, поэтому недобросовестный сотрудник может присвоить деньги себе, продав чужое имущество.

Преждевременное списание оргтехники и комплектующих к компьютеру — распространенное нарушение. Иногда бухгалтерия нарушает законодательство и списывает понравившийся компьютер раньше срока эксплуатации. Такое нарушение сотрудники налоговой вычислят во время проверки.

Иногда в IT-отделе практикуется замена новых комплектующих компьютера на свои старые.

Пример. У системного администратора Андрея сломался домашний роутер. Решив сэкономить, он заменил личный роутер на рабочий. Его коллеги не стали доносить, поскольку деталей хватит на всех. В результате руководство покупает новое оборудование из—за поломки, а в отделе экономят на покупке личной техники.

Бухгалтер не всегда обладает нужными знаниями, чтобы выявить проблему, поэтому недобросовестный работник пользуется этим. Продолжение предыдущей махинации может вылиться в следующую схему, связанную с ремонтом техники. Обычно сотрудник вступает в сговор с представителем ремонтной организации или с менеджером магазина. Искусственное завышение суммы по акту выполненных работ за вознаграждение — дополнительный заработок сотрудника.

Согласно ПБУ 5/01 к ТМЦ относятся: готовая продукция, товары, сырье, материалы, полуфабрикаты. Для каждого этапа есть свои преступные схемы, которые рассмотрим на рисунке ниже.

Иногда сотрудники в сговоре фальсифицируют документы. Но при проверках этот факт быстро всплывет. Поэтому проще умышленно совершить ошибку в документации.

Иногда кладовщик может завысить количество поступающих ТМЦ, если поступает песок в машинах. В этом случае сотрудник вступает в сговор с поставщиком. Сотрудник может завысить качество ТМЦ. При сговоре с контрагентом на склад поступает продукция низкого сорта по цене высокого качества.

Самые популярные схемы отката:

Перечисленные мошеннические схемы часто остаются невыявленными. Компания HeadHunter провела исследование в сфере откатов сотрудников. Оно выявило, что более 75% опрошенных сотрудников не были пойманы.

Многие компании ведут борьбу с потенциальными откатами с помощью соревнований между филиалами. Цель проста: приобрести товар по выгодной цене. Победитель получает премию, проигравший лишается бонуса и пишет объяснительную записку.

Проследить откат сотрудника можно с помощью кредитного отчета и кредитного рейтинга на сайте unirate24. Кредитный отчет показывает уровень кредитной нагрузки, наличия долгов и количество обращений за новыми кредитами. Форма кредитного отчета представлена ниже.

Особое внимание уделить строке стоп-факторы и действующая просрочка.

Кредитный рейтинг показывает число кредитов, займов, просрочек и обращений за кредитом. Пример кредитного рейтинга показан ниже.

В этом документе обратите внимание на сумму действующих кредитов и сумму погашения. Досрочное погашение кредита — подозрительный признак. При полном совпадении суммы погашения с суммой сделки или закупок, задумайтесь и присмотритесь к сотруднику. Возможно, он получил откат. Даже если суммы не совпадают, работник мог отдать за кредит часть отката.

Под коммерческой информацией понимается сведения о продукции, клиентах, сделках, финансовом состоянии, тендерах и другие новости. Такие данные хранятся в компьютерах и документации компании.

Конкуренты с целью выведать информацию используют такие методы:

Слабыми звеньями являются системные администраторы, секретари и помощники руководителя. Они имеют доступ к информации, и могут улучшить материальное положение за счет работодателя или попасть под влияние конкурента.

Рассмотрим на примере, как без умысла сотрудник выдал коммерческую информацию.

Кража коммерческой информации имеет место в компаниях, в которых расстаются с сотрудником без объяснения причины. Сотрудник в отместку разглашает важную информацию, если нет контроля на предприятии.

В целях безопасности руководители заключают договора с работниками о не разглашении информации, потенциальных штрафах и запрещают выносить носители за пределы офиса. Важным психологическим фактором на собеседовании или в процессе работы считается намек руководителя о внесении в черный список сотрудника, разгласившего информацию. Менеджеры по подбору персонала могут связаться с бывшим работодателем и услышать мнение о сотруднике. Стоит насторожиться, если работник отказывается давать контакты бывшего работодателя или не приносит положительную характеристику с предыдущего места работы.

Таким образом, мы рассмотрели и выявили основные типы мошеннических схем: откаты, кража коммерческой информации, махинации с основными средствами и ТМЦ. Кредитный отчет и рейтинг позволяют выявить откаты работников.

Это не займет много времени. Отчет придет уже через 1 секунду.